税收学

税收学作者：铁卫，刘明主编

ISBN：10位［7560525571］13位［9787560525570］

出版社：西安交通大学出版社

出版日期：2007-9-1

定价：￥25.00元

内容提要税收学是一门有关税收理论、政策、制度和管理的科学。本教材内容分为税收基本理论、税收制度和税收管理三部分，主要介绍了税收基本知识和基本理论、我国现行税收制度及其改革、税收管理及税收行政司法。

本书主要供高等学校经济类各本科专业使用，也可作为硕士研究生教学参考用书。

目录第一章税收基本概念

第一节税收的概念

第二节政府为什么要征税

第三节税收的产生和发展

第四节税收的形式特征

第二章税收的职能与效应

第一节税收职能与效应概述

第二节税收职能

第三节税收效应

第三章税收原则与税收负担

第一节税收原则概述

第二节税收原则内容

第三节税收负担与税负转嫁

第四章税制结构

第一节税制构成要素

第二节税收分类

第三节税制结构

第四节建国以来的我国税制建设

第五章国际税收概述

第一节国际税收与国际双重征税概述

第二节国际重复征税的免除

第三节国际避税与反避税

第六章增值税

第一节增值税概述

第二节增值税的征税对象、纳税人和税率

第三节增值税应纳税额的计算

第四节出口货物退（免）税

第五节增值税的征收管理

第七章消费税

第一节消费税概述

第二节消费税的纳税人及征税对象

第三节消费税的税率

第四节应纳税额的一般计算方法

第五节应纳税额的特殊计算方法

第六节出口应税消费品退（免）税与消费税的缴纳

第八章营业税

第一节营业税概述

第二节营业税的基本制度

第三节营业税的税收优惠

第四节营业税的计算与征收管理

第九章其他流转税

第一节城市维护建设税和教育费附加

第二节关税

第十章企业所得税

第一节企业所得税的建立和发展

第二节企业所得税的纳税人和征税范围

第三节企业所得税的税率及税收优惠

第四节企业所得税应纳税所得额的计算

第五节企业所得税的计算及征收管理

第十一章个人所得税

第一节个人所得税概述

第二节个人所得税的纳税人、征税对象和税率

第三节个人所得税的计算

第四节个人所得税的减免税

第五节个人所得税的申报缴纳

第十二章资源课税

第一节资源税

第二节土地增值税

第三节城镇土地使用税

第四节耕地占用税

第十三章财产课税与行为课税

第十四章中国税制改革和展望

第十五章税收征收管理与税务信息化建设

第十六章税务代理

第十七章税收行政司法

参考文献

文摘第一章税收概念

[1]第一节税收的本质属性

一、税收的社会经济本质

（一）税收在社会再生产中处于分配环节

众所周知，经济活动是人类一切活动（包括政治、文化、宗教、法律、军事等）的普遍基础，经济活动的规模、水平、形式对其他活动的规模、水平、形式具有根本性的决定作用。经济活动就其内容来说，可分为物质财富的创造和实现两部分。人类历史的发展过程，就是物质财富的再生产规模不断扩大，再生产的技术水平不断提高，再生产的环节不断拉长，再生产的社会分工越来越复杂，再生产的组织形式不断调整、演化的过程。从再生产的规模来看，主要有氏族内部的经济、家庭经济、企业经济、区域经济、国内经济、国际经济等；从再生产的技术水平来看，主要有石器经济、铜器经济、铁器经济、大机器和电力经济以及新兴的电子信息和知识经济等；从再生产的环节来看，有生产、分配、消费三环节，生产、流通、分配、消费四环节和生产、流通、分配、消费、服务五环节等；从再生产的社会分工来看，有农业、畜牧业和手工业的分工、脑力劳动与体力劳动的分工、城市与乡村的分工、区域分工和国际产业分工等；从再生产的组织形式来看，有自给自足的自然经济、市场经济和计划经济等；从社会再生产的追求目标来看，有以使用价值为主的经济、以价值为主的经济和以精神价值为主的经济等。

仅从再生产的五环节来看，生产是起点和基础，消费是最终目的和归宿，流通是实现商品使用价值和价值转换的环节，分配是在经济主体之间划分物质财富占有、支配和使用权的环节，服务是为社会再生产提供某些内外部支持条件、以提高其效率和质量的环节。以上环节相互连接、相互补充、相互制约、相互促进，共同构成了社会再生产的完整循环。