控制活动
1.含义：控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
2.了解控制活动的重点
注册会计师在了解控制活动时，应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
3.了解和评估一般控制活动时应考虑的主要因素
A．被审计单位的主要经营活动是否都有必要的控制政策和程序；
B．管理层在预算、利润和其他财务和经营业绩方面是否都有清晰的目标，在被审计单位内部，是否对这些目标加以清晰的记录和沟通，并且积极地对其进行监控；
C．是否存在计划和报告系统，以识别与目标业绩的差异，并向适当层次的管理层报告该差异；
D．是否由适当层次的管理层对差异进行调查，并及时采取适当的纠正措施；
E．不同人员的职责应在何种程度上相分离，以降低舞弊和不当行为发生的风险；
F．会计系统中的数据是否与实物资产定期核对；
G．是否建立了适当的保护措施，以防止未经授权接触文件、记录和资产；
H．是否存在信息安全职能部门负责监控信息安全政策和程序。