流动资金利用状况分析
流动资金利用状况分析是对流动资金占用状况、周转速度和资金使用效果进行的分析、评价。主要是对定额流动资金占用量增减变化原因进行分析。
目录
占用量分析周转速度分析使用效果分析
占用量分析方法是：将实际占用量与定额或计划占用量进行对比分析，将本期末与上期末实际占用量进行对比分析以及本年末与历史各年末实际占用量进行对比分析等。影响定额流动资金占用量增减变化的因素有：①正常因素。如因生产增长引起的占用量增加，因生产、运输的季节性影响引起的占用量的增减变化等。②不正常因素。如盲目采购引起的超额储备，生产无计划、投料不均衡引起的在产品、半成品积压等。③主观因素,即内部因素。指由于企业生产经营管理不善引起的定额流动资金占用量的增加。④客观因素，即外部因素。指宏观经济因素引起的占用量增加，如原材料价格上调造成的占用量，国外订货提前到货引起的临时性超额储备等。分析时要抓住重点项目和重点问题，有针对性地制定合理而节约地使用流动资金的措施，使之既能保证再生产的顺畅进行，又能加速流动资金周转，提高资金使用效果。
周转速度分析流动资金周转次数和周转期(天数)是反映流动资金周转速度的主要指标。一定时期内（一般为一年）,流动资金周转次数多,说明利用效果好。周转期是指流动资金周转一次所需要的时间。周转期短,说明资金周转快，资金利用效果好。视分析需要，流动资金周转次数和周转期亦可按月按季计算。企业对流动资金周转次数和周转期应进行实际与计划的比较，本期与历史各期比较，并与同行业企业进行横向比较。通过比较分析，揭示本企业本期流动资金周转速度快慢的原因，制定进一步加速资金周转的措施。
使用效果分析通常运用产值资金率、流动资金利润率等指标来分析。产值资金率是指生产一定量的产值所占用的流动资金。产值资金率越低，说明资金利用效果就越好。资金利润率是指一定量的流动资金实现的利润量，其利润率越高，说明其利用效果越好。对上述两个指标进行实际与计划、本期与历史各期的比较分析和本企业与同行业企业的横向比较，可以进一步揭示本企业本期流动资金利用效果的高低，制定提高产值资金率和流动资金利润率的措施，以期达到用尽可能少的流动资金占用量实现更多的产值和利润。