中国税制
2010年版图书中国税制
作者： 谷成编著
[2]出 版 社： 清华大学出版社
出版时间： 2010-1-1
开本： 16开
I S B N ： 9787302213925
定价：￥28.00
内容简介
本书主要介绍了中国现行税制体系中各税种的法律规范规定，帮助读者全面掌握税制的基本理论和基本知识，了解中国现行税制体系以及各个税种的主要规定和立法精神，为从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划工作奠定基础。
本书的税收基础理论部分主要阐述税收的基本原理和税制结构等有关税制的基本理论和基础知识，现行税制部分则系统介绍了我国现行税收体系中各税种的主要内容以及税款的计算、缴纳、征收等各项规定与程序，内容包括：税收基础理论、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、缄镇土地使用税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、企业所得税、个人所得税等。
本书既可作为高等院校财经及管理类专业本科生和研究生的教材，也可作为各级政府财政、税务以及其他经济管理部门、企事业单位、科研机构进一步研究税收知识的自学教材和学习参考用书。
目录
第1章税收的基本概念
第2章税收制度与税制结构
第3章中国税收制度的历史沿革
第4章增值税
第5章消费税
第6章营业税
第7章关税
第8章其他商品税
第9章企业所得税
第10章个人所得税
第11章资源税
第12章土地增值税
第13章城镇土地使用税
第14章耕地占用税
第15章房产税
第16章契税
第17章车船税和船舶吨税
第18章印花税
参考文献
版权信息作者： 刘颖 主编
出 版 社：电子工业出版社
出版时间： 2008-3-1
字数： 398000
页数： 292
开本： 16开
I S B N ： 9787121061868
定价：￥29.00
内容简介《中国税制》[1]课程的前身是《国家税收》。在计划经济体制下，我国税收的研究基本上是学习和沿用前苏联的那一套理论，税收在经济运行中的地位与作用未能得到足够重视和充分发挥，致使我国税制结构单一、税种偏少且规定简单。反映到高校的教学中来，一门《国家税收》课程就可以较为全面的介绍税收的基本理论和税收制度的内容。改革开放以后，特别是建立社会主义市场经济体制以来，税收成为国家组织财政收入的主要方式，更是国家对宏观经济进行调控的重要手段。我国税收理论与税收制度发生了根本性的变化，极大地丰富和充实了税收教学内容，而原有的《国家税收》课程已不能适应理论与实践发展的需要。因此，随着社会对税务人才和税收知识的需求和高校税收专业的设置，许多高校逐步将《国家税收》课程划分为《税收概论》、《中国税制》、《税收管理》等三门课程，尤其是1994年的工商税制全面改革之后，我国初步建立了与社会主义市场经济相适应的税收制度，其理论依据、立法精神、政策原则、制度设计、执法管理等都需要系统的学习和研究，这使得《中国税制》形成了一门非常成熟的专门介绍中国税收制度原理与制度层面内容的课程。
目录第1章 中国现行税制导论
1.1 税收制度及其构成要素
1.1.1 税收制度的概念
1.1.2 税制构成要素
1.2 税收分类
1.3 税制结构
1.3.1 税制结构的概念
1.3.2 影响税制结构的主要因素
1.3.3 不同税制结构及特点
1.3.4 我国现行税制结构状况
本章小结
思考题
第2章 增值税
2.1 增值税的概念和特点
2.1.1 增值税的概念
2.1.2 增值税的特点
2.1.3 增值税的类型
2.2 征税范围与纳税义务人
2.2.1 征税范围
2.2.2 纳税义务人
2.3 税率
2.3.1 增值税税率的基本类型
2.3.2 我国增值税税率的规定
2.4 增值税的主要税收优惠
2.4.1 起征点
2.4.2 主要减免税规定
2.5 一般纳税人应纳税额的计算
2.5.1 销项税额的计算
2.5.2 进项税额的计算
2.5.3 应纳税额的计算
2.6 小规模纳税人应纳税额的计算
2.6.1 应纳税额的计算公式
2.6.2 购置税控收款机税款抵免的计算
2.6.3 销售特定货物应纳税额的计算
2.7 进口货物征税
2.7.1 进口货物征税的范围及纳税人
2.7.2 进口货物应纳增值税的计算
2.8 出口货物退（免）税
2.8.1 出口货物退（免）税基本政策
2.8.2 出口货物退（免）税的适用范围
2.8.3 出口货物的退税率
2.8.4 出口货物退税的计算
2.9 纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点
2.9.1 纳税义务发生时间
2.9.2 纳税期限
2.9.3 纳税地点
2.10 增值税专用发票的使用及管理
2.10.1 专用发票领购使用范围
2.10.2 专用发票开具范围
2.10.3 专用发票开具要求
2.10.4 专用发票开具时限
2.10.5 开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
2.10.6 加强增值税专用发票的管理
本章小结
思考题
第3章 消费税
3.1 消费税的概念和特点
3.1.1 消费税的概念
3.1.2 我国消费税的特点
3.1.3 我国消费税的沿革
3.1.4 我国消费税的作用
3.2 征税范围与纳税义务人
3.2.1 征税范围
3.2.2 纳税义务人
3.3 税目与税率
3.3.1 消费税税目
……
第4章 营业税
第5章 关税
第6章 资源税
第7章 土地增值税
第8章 企业所得税
第9章 个人所得税
第10章 城镇土地使用税和耕地占用税
第11章 房产税、城市房地产税和车船税
第12章 印花税和契税
第13章 其他各税
第14章 中国现行税制的发展与展望
参考文献
书摘第1章 中国现行税制导论
1.1税收制度及其构成要素
1.1.1税收制度的概念
对于税收，我们都有感性认识。比如，你到商店买商品，商品的价格里面会含有增值税；假如你买的是化妆品、烟、酒等，价格里面还含有消费税；再假如这些商品是从海外进口的，可能还会含有关税。当国家的税收政策调整时，商品的价格可能会出现变化。比如，2006年，国家调高了部分化妆品的消费税税率，这部分化妆品的价格应声而涨。另外，当你的工资、薪金、稿酬、劳务报酬超过一定标准时，需缴纳个人所得税；当你卖掉现在居住的房子时，你有可能需要交营业税、个人所得税、印花税；当你拥有私家车时，你要缴纳车船税；当你是一名财务人员时，可能工作中要涉及到企业纳税的方方面面。所以，无论从生活角度还是工作角度，税收都与我们关系密切。
税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先确定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得财政收入，参与国民收入分配的一种形式。
列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”亚当·斯密指出：“人民必须拿出自己的一部分收入，给君主或国家，作为一笔公共收入”。小川乡太郎认为：“税收就是国家为了支付行政经费而向人民强制征收的财物”。西蒙·詹姆斯、克里斯托弗·诺布斯则认为：“税收是由政府机构实行不直接偿还的强制性征收”。侯梦蟾给税收下的定义是：“税收是国家为满足一般的社会公共需要，按照事先确定的标准，对社会剩余产品所进行的强制、无偿的分配。”另外，还有很多学者对税收给出了自己的定义。
虽然税收的定义不完全相同，但仍可从中获得一些共性的认识。总结其中的共性，我们给出税收的定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先确定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得财政收入，参与国民收入分配的一种形式。
税收制度简称“税制”，理论界通常从两个角度去研究税收制度，一是从工作规范和管理章程角度；二是从税收活动的经济意义来说明。税收制度的概念有传统与现代之分，而传统的税收制度的概念往往是从第一个角度来定义税收制度的，现代的税收制度的概念往往是侧重于从第二个角度定义税收制度。
……