会计报表
会计报表（accounting statements）
什么是会计报表会计报表是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。
会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。
我国现行制度规定，企业向外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表和其他有关附表。
会计报表的作用1.为评价企业经营业绩和改善经营管理提供重要信息；
2.为国家经济管理机构进行宏观调控与管理提供必要信息；
3.为投资者和贷款者进行决策提供有用信息。
会计报表的种类分类的依据 会计报表的种类
按照会计报表反映：
内容的性质划分财务状况类报表，如资产负债表、
经营成果类报表，如利润表、现金流量表等
成本费用类报表
按照会计报表反映：
内容的主次关系分类 ：主表、附表
按照服务的对象分类 ：内部报表、外部报表
按照编制主体分类 ：单位报表、合并报表、汇总报表
按照编报时间分类 ：中期报表（包括月报、季报和半年报）、年度报表
按照计量用的货币分类 ：记账本位币报表、外币报表
会计报表的编制要求(一)、真实可靠
1.涵义：会计报表指标应当如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2.保证会计报表的真实可靠需做的准备工作
（1）企业在编制年度财务会计报告前，应当按照规定，全面清查资产、核实债务；
（2）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；
（3）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；
（4）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；
（5）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；
（6）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。 在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
(二)、全面完整
1.涵义：会计报表应当反映企业生产经营活动的全貌，全面反映企业的财务状况、
经营成果和现金流量。
2.保证会计报表的全面完整的措施
企业应当按照规定的会计报表的格式和内容编制会计报表。企业应按规定编报国家要求提供的各种会计报表，对于国家要求填报的有关指标和项目，应按照有关规定填列。
(三)、前后一致
1.涵义：编制会计报表依据的会计方法，前后期应当遵循一致性原则，不能随意变更。
2.如果确需改变某些会计方法，应报表附注中说明改变的原因及改变后对报表指标的影响。
(四)、编报及时
1.涵义：企业应根据有关规定，按月、按季、按半年、按年及时对外报送会计报表
2.会计报表的报送期限
会计报表的报送期限，由国家统一加以规定。
（1）月报应于月度终了后6天内（节假日顺延，下同）对外提供；
（2）季报应于季度终了后15天内对外提供；
（3）半年度报应于年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月份）对外提供；
（4）年报应于年度终了后4个月内对外提供。
（五）相关可比
1.涵义：财务会计报告的相关可比，是指企业财务会计报告所提供的财务会计信息必须与财务会计报告使用者的决策相关，并且便于财务会计报告的使用者在不同企业之间及同一企业前后各期之间进行比较。
（六）便于理解
便于理解是指财务会计报告所提供的会计信息应当清晰明了，便于使用者理解和利用。
图书《跟我学看会计报表》作者: 温亚丽
ISBN: 9787801974174
页数: 410
出版社: 企业管理出版社
定价: 28.0
装帧: 平装
出版年: 2006-5-1
简介 ······
会计报表格式
资金平衡表
年月日
会世：０１表
项目名称及编报单位：单位：人民币元
┏━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┯┯━━━━━━━━━━┯━━┯━┯━┓
┃││期│期││││期│期┃
┃资金占用│行次│初│末││资金来源│行次│初│末┃
┃││数│数││││数│数┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃一、项目支出合计│１││││一、项目拨款合计│２８││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃１．交付使用资产│２││││其中：捐赠款│２９││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃２．在建工程│３││││二、联营拨款│３０││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃３．其他支出│４││││三、项目借款合计│３１││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃二、应收生产单位投资│５││││１．项目投资借款│３２││┃
┃借款││││││││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃其中：应收生产单位│６││││（１）世界银行贷款│３３││┃
┃世行贷款││││││││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃三、拨付所属投资借款│７││││其中：国际开发协会│３４││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃其中：拨付世行贷款│８││││国际复兴开发│３５││┃
┃│││││银行│││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃四、器材│９││││技术合作信贷│３６││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃其中：待处理器材损│１０││││联合融资│３７││┃
┃失││││││││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃五、货币资金合计│１１││││（２）国内借款│３８││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃１．银行存款│１２││││２．其他借款│３９││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃其中：专用帐户存款│１３││││四、上级拨入投资借款│４０││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃２．现金│１４││││其中：拨入世行贷款│４１││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃六、拨付及应收款合计│１５││││五、企业债券资金│４２││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃其中：应收世行贷款│１６││││六、待冲基建支出│４３││┃
┃利息││││││││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃应收世行贷款│１７││││七、应付款合计│４４││┃
┃承诺费││││││││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃应收世行贷款│１８││││其中：应付世行贷款│４５││┃
┃资金占用费│││││利息│││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃七、有价证券│１９││││应付世行贷款│４６││┃
┃│││││承诺费│││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃八、固定资产合计│２０││││应付世行贷款│４７││┃
┃│││││资金占用费│││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃固定资产原价│２１││││八、未交款合计│４８││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃减：累计折旧│２２││││九、上级拨入资金│４９││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃固定资产净值│２３││││十、留成收入│５０││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃固定资产清理│２４│││││５１││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃待处理固定资产损失│２５│││││５２││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃│２６│││││５３││┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃资金占用合计│２７││││资金来源合计│５４││┃
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项目进度表
年度会世：０２表
项目名称及编报单位：单位：元
┌───┬──┬────────────┬──────────────┐
│││项目借（拨）款│项目支出│
││├─┬──┬───────┼─┬───────┬──┬─┤
│项目工│概算│累│世行│配套资金│累│已移交资产│在建│其│
││││├───┬───┤├─┬─┬─┬─┤│他│
│程内容│金额││贷款│有偿配│无偿配││固│流│无│递││支│
│││计││││计│定│动│形│延│工程│出│
│││││套资金│套资金││资│资│资│资│││
││││││││产│产│产│产│││
├───┼──┼─┴──┴───┴───┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
││││
├───┼──┼───────────────────────────┤
│合计│││
└───┴──┴───────────────────────────┘
信贷协定执行情况表
年度会世：０３表
项目名称及编报单位：单位：元（美元，个）
┌───────┬──────┬──────────┬──────────┐
││核定信贷金额│本年度提款数│累计提款数│
│类别├───┬──┼───┬──┬───┼───┬──┬───┤
││特别│折合│特别│折合│折合│特别│折合│折合│
││提款权│美元│提款权│美元│人民币│提款权│美元│人民币│
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│１．工程│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│２．货物│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│３．咨询服务和│││││││││
│培训│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│４．待分配部分│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３）│││││││││
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│总计│││││││││
└───────┴───┴──┴───┴──┴───┴───┴──┴───┘
补充资料：１．累计注销国际开发协会信贷资金特别提款权。
其中：本年度注销国际开发协会信贷资金特别提款权。
２．累计已还国际开发协会信贷资金特别提款权。
其中：本年度已还国际开发协会信贷资金特别提款权。
３．专用帐户首次存款特别提款权，折合美元，折合
人民币元。
４．折合汇率：
１特别提款权＝美元；１美元＝人民币元。
贷款协定执行情况表
年度会世：０４表
项目名称及编报单位：单位：元（美元）
┌─────────┬──────┬────────┬────────┐
││核定信贷金额│本年度提款数│累计提款数│
│类别│├───┬────┼────┬───┤
││（美元）││折合││折合│
│││美元│人民币│美元│人民币│
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│１．工程││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│２．货物││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│３．咨询服务和培训││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│４．待分配部分││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３）││││││
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│总计││││││
└─────────┴──────┴───┴────┴────┴───┘
补充资料：１．累计注销国际复兴开发银行贷款资金美元。
其中：本年度注销国际复兴开发银行贷款资金美元。
２．累计已还国际复兴开发银行贷款资金美元。
其中：本年度已还国际复兴开发银行贷款资金美元。
３．专用帐户首次存款美元，折合人民币元。
４．折合汇率：
１美元＝人民币元。
专用帐户收支表
信贷／贷款号：首 次 存 款 额：
开户行：
会计期间：帐号：
贷币名称和单位：
编制单位：会世：０５表
┌────────────────┬─────────────────┐
│项目│金额│
├────────────────┼─────────────────┤
│年初余额││
├────────────────┼─────────────────┤
│加：１．世界银行补充││
├────────────────┼─────────────────┤
│２．利息收入││
├────────────────┼─────────────────┤
│减：１．本年支付││
├────────────────┼─────────────────┤
│（１）土建工程││
├────────────────┼─────────────────┤
│（２）设备││
├────────────────┼─────────────────┤
│（３）货物││
├────────────────┼─────────────────┤
│（４）培训││
├────────────────┼─────────────────┤
│２．利息支用││
├────────────────┼─────────────────┤
│３．世界银行回收││
├────────────────┼─────────────────┤
│年末余额││